個稅起徵點上調至5000元 個人所得稅是怎麼計算的
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個稅改革一直是廣大老百姓關注的重點,據相關報道稱:個稅起徵點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元),這將對大家產生多大影響呢?我們一起來看看。
01 個稅免徵額標準提高,個稅繳納將節省多少錢?
在個人所得稅稅率方面,我國實行七級超額累進稅率,不同的應納稅所得額區間對應不同的稅率,稅率最低檔爲3%,最高檔爲45%。稅率具體如下表所示:
如果個稅免徵標準從3500元提高至5000元,考慮月應納稅所得額和稅率不變,則個人將少繳納個稅45元,即(5000-3500)*3%。對於個人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言,受益將是最大的。
02 個稅免徵額標準提高,對不同地區的人員影響不同
根據公式:個人所得稅=(工資-五險一金個人繳納部分-免徵額)×稅率-速算扣除數=月應納稅所得額×稅率-速算扣除數,所以,各地工資收入水平不同、五險一金的繳納標準不同,也會影響個稅改革後的稅後收入。
從不同地區看,東部地區的平均工資水平明顯高於中西部地區以及東北地區,同時中高層管理人員和專業技術人員的工作水平也明顯高於普通員工。所以對於個稅免徵額提高,對於收入較低地區和人員的邊際影響會更大,對於高收入羣體而言,影響並不是很敏感。
同時,對於不同地區,五險一金的繳納也會有區別,通過比較同一工資水平,可以看出五險一金對應納稅所得額的影響。從比較看,北京、上海、深圳等地五險一金繳納比例差別較大,南京、合肥、成都地區在住房公積金繳納上保持一致。具體情況如下所示:
分別比較北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六個地區工資水平10000元的情況下,個稅起徵點從3500調整到5000,因爲上海地區在扣除五險一金後,應納稅所得額在起徵點調整後,恰好從稅率20%一檔變爲稅率10%一檔,從而稅後收入提高的金額更多,而其他地區基本一致,稅後收入均提高了150元。
03 個稅免徵點提高會影響購房、購車等政策麼?
目前對於很多城市而言,因爲實行房地產限購,對於本地戶籍的購房者限制較少,但對於外地戶籍的購房者而言,一般需要持續繳納一定期限的個稅或社保證明,因爲各地限購多是提供社保或個稅的證明,所以如果沒有個稅,但有社保記錄,還是不會影響買房的,所以個稅起徵點上調對買房的影響相對較小。
例如北京,外地戶籍購房買房的必備條件之一即爲“在北京連續滿五年納稅證明(指個人所得稅)或者在北京連續滿五年的社會保險證明”;上海地區外地戶籍購房,以家庭爲單位,須連續5年以上繳納不間斷社保或個稅;在南京地區,外地戶籍買房的前提是連續繳納一年或者以上的完稅或社保證明。
對於購車,因爲部分地區購車需要搖號,對於非本地戶籍人員會有一定限制,以北京爲例,非京籍人員參加搖號需要連續五年以上在本市繳納個人所得稅,所以如果個人起徵點上調後,導致納稅間斷,可能會影響後續搖號購車。
所以個稅免徵點提高,對於居民而言,確實能夠獲得更高的稅後收入,但是對於一些有限購政策的城市而言,非本市戶籍的居民可能會因免徵額提高不用納稅而影響其享有購房或購車的權利。但總體而言,居民收入水平在不斷提高,個稅免徵額相應提升,也是有利於減少廣大老百姓的稅收負擔。
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